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      2021年6月山東省電子稅務局常見問題匯總

      發布時間:2021-06-18 09:36   閱覽次數:

      財產和行為稅合并申報必須要先采集稅源信息嗎,哪些稅源信息可以長期使用?


      稅源信息是財產和行為稅各稅種納稅申報和后續管理的基礎數據來源,是生成納稅申報表的主要依據。納稅人僅就發生納稅義務的稅種填報對應的稅源明細表,提供稅源信息,申報財產和行為稅合并申報涵蓋的稅種時,需先進行稅源信息采集。

      每個稅種的稅源明細表根據該稅種的稅制特點設計。對于城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅等穩定稅源,可以“一次填報,長期有效”。

      參考操作步驟一(申報前已采集稅源):1.選擇納稅期限→2.勾選申報稅種→3.點擊“稅源選擇”→4.勾選申報稅源→5.點擊“下一步”→6.進入申報表進行數據確認→7.確認無誤提交申報;

      參考操作步驟二(申報前未采集稅源):1.選擇納稅期限→2.勾選申報稅種→3.提示:所選申報表當前屬期無可申報的稅源信息→4.點擊“稅源采集”→5.稅源采集完成→6.再次勾選申報稅種→7.進行步驟一:點擊“稅源選擇”及后續操作;


      PART 02


      財產和行為稅納稅申報表中印花稅計稅依據這一列填不上數字怎么辦?


      財產和行為稅納稅申報表中印花稅的“計稅依據”,是根據稅源信息中的“計稅金額或件數”自動帶出的,請修改該印花稅的稅源信息后再進行申報。


      PART 03


      我單位車船稅稅源信息中,某掛車整備質量是6.2噸,車輛發票日期或注冊登記日期為2月12日,但財產和行為稅申報表中車船稅的計稅依據是5.68噸,為何不按6.2噸做為計稅依據?


      如車船稅稅源信息中“車輛發票日期或注冊登記日期”是當年2月1日前,申報當年的車船稅時,掛車的計稅依據就等于整備質量;

      如車船稅稅源信息中“車輛發票日期或注冊登記日期”是當年2月1日后的日期,申報當年的車船稅時,掛車的計稅依據就不等于整備質量,等于(整備質量/12)*(12-車輛發票日期或注冊登記日期前的月份數)。

      該車輛的“車輛發票日期或注冊登記日期”為當年2月,則車輛發票日期或注冊登記日期前的月份數為1,所以計稅依據計算辦法為:

      (6.2/12)*(12-1)=5.68(噸)

      因此您單位財產和行為稅申報表中車船稅的計稅依據是5.68噸。


      PART 04


      我公司以勞務派遣的形式接受了兩名殘疾人就業,請問他們能計入我公司實際安排殘疾人就業人數和在職職工人數嗎?


      按照《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》(財政部公告2019年第98號)規定,用人單位依法以勞務派遣方式接受殘疾人在本單位就業的,由派遣單位和接受單位通過簽訂協議的方式協商一致后,將殘疾人數計入其中一方的實際安排殘疾人就業人數和在職職工人數,不得重復計算。


      PART 05


      我們是一家房地產企業,聽說土地閑置費即將劃轉至稅務部門征收,依據是什么?如何進行申報繳費?誤繳需要退費應如何辦理?


      《財政部關于土地閑置費 城鎮垃圾處理費劃轉稅務部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)第一條規定,自2021年7月1日起,土地閑置費劃轉至稅務部門征收。

      土地閑置費繳納義務人可登錄山東省電子稅務局進行申報繳費,使用《非稅收入通用申報表》申報繳納。

      資金入庫后需要辦理退庫的,應當按照財政部門有關退庫管理規定辦理。其中,因繳費人誤繳、稅務部門誤收以及匯算清繳需要退庫的,由財政部門授權稅務部門審核退庫,具體由繳費人直接向稅務部門申請辦理。人民銀行國庫管理部門按規定辦理退付手續。您可通過電子稅務局“我要辦稅—一般退(抵)稅管理—誤收多繳退抵稅申請”或“我要辦稅—一般退(抵)稅管理—匯算清繳結算多繳退抵稅”模塊發起退稅申請,提交稅務機關審核。


      PART 06


      防空地下室易地建設費劃轉稅務部門征收后,以前年度應繳未繳的由哪個部門征繳?


      自2021年1月1日起,將水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權出讓收入、防空地下室易地建設費劃轉稅務部門征收。上述非稅收入劃轉稅務部門征收后,以前年度應繳未繳的收入,由稅務部門負責征繳入庫。


      PART 07


      出口企業如何查詢已申報出口退稅的當前審核進度?


      出口企業可通過山東省電子稅務局查詢出口退稅當前審核環節及退稅進度。登錄山東省電子稅務局,點擊“我要辦稅”-“出口退稅場景化辦稅”,在退稅桌面“我的退稅進度”即可查看當前辦理事項所屬環節信息;也可以點擊“退稅進度”,查看辦理事項的具體審核進度。


      PART 08


      出口企業注銷時,需撤回出口退(免)稅備案,應該怎樣操作?


      出口企業撤回出口退(免)稅備案,需登錄山東省電子稅務局,點擊“我要辦稅”-“出口退稅場景化辦稅”-“在線申報”-“出口退(免)稅備案”-“出口退稅(免)稅備案撤回”,填寫申報信息進行備案撤回。


      PART 09


      我公司為一家生產型出口企業,在進行出口退稅申報數據自檢時,提示:“該企業免抵退流程已啟動,不能重復受理”,請問該如何解決?


      生產企業在進行出口退稅申報數據自檢時出現此提示,說明企業前一次申報的免抵退稅數據稅務機關暫未審核完成,因此無法受理此次申報。出口企業可通過“退稅進度”查詢前一次申報數據的具體審核進度,待稅務機關審核通過后再次上傳此次申報數據。


      PART 10


      我公司為一家外貿型出口企業,在電子稅務局中查詢到進項發票的狀態為“已認證/未稽核”,該進項發票能否申報出口退稅?


      分類管理類別為一類或二類的外貿型出口企業,進項發票狀態顯示“已認證”即可申報出口退稅;分類管理類別為三類或四類的,進項發票狀態需顯示“已認證/已稽核”才能申報出口退稅,如顯示“未稽核”,企業需等待稅務機關稽核通過,發票狀態同步完成才能申報退稅。


      PART 11


      我公司為一家外貿型出口企業,在進行出口退稅申報時,《出口退稅進貨明細表》中“可退稅額”與進項發票“稅額”相差0.01元,無法進行修改,該怎樣處理?


      外貿型出口企業《出口退稅進貨明細表》中“可退稅額”是在線申報系統根據計稅金額*退稅率自動計算得出的,不需要企業手動錄入,因四舍五入導致與進項發票中“稅額”存在較小誤差屬于正常情況,對出口退稅申報沒有影響,企業無需更改。


      溫馨提示:大家在山東省電子稅務局辦理各類稅費業務時,如有操作類問題,可撥打技術服務熱線96005656,或登錄在線客服www.96005656.com提問;涉及政策業務問題,請撥打全省納稅服務電話12366,我們已安排專人為您答疑解惑。

      本文來源:山東稅務


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